Przejdź do treści 
Polskie prawo podatkowe stara się wspierać rodziców poprzez ulgę podatkową na dziecko. To rozwiązanie, które pozwala realnie obniżyć podatek dochodowy, a czasem nawet dostać zwrot z urzędu skarbowego. Jeśli masz dzieci i zastanawiasz się, czy możesz skorzystać z tej ulgi, ile wynosi i jak ją rozliczyć – ten artykuł jest dla Ciebie. Wyjaśnimy wszystko krok po kroku, bez skomplikowanego prawniczego żargonu.
Czym jest ulga podatkowa na dziecko?
Ulga podatkowa na dziecko to kwota, którą rodzic może odliczyć od swojego rocznego podatku dochodowego. Innymi słowy – jeśli w trakcie roku zapłaciłeś podatek, to przy rocznym rozliczeniu PIT możesz zmniejszyć go właśnie o tę ulgę. Co ważne, ulga działa na zasadzie odliczenia od podatku, a nie od dochodu, co czyni ją szczególnie korzystną.
Podstawą prawną tej ulgi jest artykuł 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z przepisami, kwota ulgi zależy od liczby dzieci. Im więcej dzieci, tym wyższa ulga.
Komu przysługuje ulga na dziecko – warunki do spełnienia
Żeby skorzystać z ulgi, muszą być spełnione określone warunki. Przede wszystkim ulgę mogą odliczyć rodzice – zarówno matka, jak i ojciec. Dotyczy to również osób, które pełniły funkcję opiekuna prawnego, pod warunkiem że dziecko z nimi zamieszkiwało. Prawo do ulgi przysługuje także tym, którzy sprawowali opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Nie ma znaczenia forma rodzicielstwa – liczy się realna opieka nad dzieckiem i fakt, że pozostaje ono na Twoim utrzymaniu.
Kluczowe jest to pojęcie: dziecko musi pozostawać na utrzymaniu rodzica. Co to konkretnie znaczy? Chodzi o sytuację, gdy to Ty pokrywasz główne koszty życia dziecka – wyżywienie, mieszkanie, edukację, ubrania, opiekę zdrowotną. Dziecko nie może mieć własnych wysokich dochodów, które pozwoliłyby mu się samodzielnie utrzymać. Istnieje też warunek wspólnego gospodarstwa domowego – co do zasady dziecko powinno mieszkać z rodzicem, choć prawo przewiduje wyjątki, na przykład gdy dziecko studiuje w innym mieście.
Istotny jest również wiek dziecka. Ulga przysługuje na dzieci małoletnie, czyli do ukończenia 18 roku życia. Ale uwaga – jeśli Twoje dziecko kontynuuje naukę, możesz nadal korzystać z ulgi aż do ukończenia przez nie 25 roku życia. Dotyczy to zarówno studentów, jak i uczniów szkół średnich czy policealnych. Jest jeszcze jedna sytuacja, w której ulga nie jest ograniczona wiekiem – gdy dziecko otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ulga przysługuje bez względu na to, ile ma lat.
Komu nie przysługuje ulga na dziecko?
Równie ważne jak wiedzieć, kto może skorzystać z ulgi, jest zrozumienie, kiedy to prawo Ci nie przysługuje. Są sytuacje, w których mimo posiadania dzieci nie odliczysz ulgi od podatku.
Limity dochodowe rodziców – kiedy ulga na pierwsze dziecko nie przysługuje
Tutaj jest ważny szczegół, o którym wielu rodziców nie wie. Ulga na pierwsze dziecko jest uzależniona od wysokości Twoich rocznych dochodów. Jeśli zarabiasz zbyt dużo, prawo do odliczenia ulgi na pierwsze dziecko po prostu Ci nie przysługuje.
Jakie są te limity? Jeśli jesteś w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, Ty i Twój małżonek nie możecie łącznie zarobić więcej niż 112 000 złotych rocznie. Przekroczenie tej kwoty oznacza, że tracicie prawo do ulgi na pierwsze dziecko. Dla osób niepozostających w związku małżeńskim – w tym także tych, które przez część roku były w małżeństwie, a przez część nie – limit wynosi 56 000 złotych rocznie.
Jest jednak wyjątek: rodzice samotnie wychowujący małoletnie dziecko mogą zarobić do 112 000 złotych rocznie i nadal zachować prawo do ulgi na pierwsze dziecko. To istotne wsparcie dla osób, które same dźwigają ciężar utrzymania rodziny.
Co ważne, limity dotyczą wyłącznie ulgi na pierwsze dziecko. Jeśli masz dwójkę lub więcej dzieci, ulgi na drugie, trzecie i kolejne dzieci przysługują bez względu na wysokość Twoich dochodów. To oznacza, że nawet przy zarobkach przekraczających wspomniane progi nadal możesz odliczyć ulgi na pozostałe dzieci.
Kiedy dziecko nie spełnia warunków do ulgi
Po pierwsze, jeśli Twoje dziecko ma wysokie własne dochody, które pozwalają mu na samodzielne utrzymanie się. Typowym przykładem jest pełnoletnie dziecko prowadzące własną działalność gospodarczą z solidnymi obrotami lub pracujące na pełen etat z ponadprzeciętnymi zarobkami. Jeśli 24-letni syn studiuje, ale jednocześnie prowadzi sklep internetowy i zarabia miesięcznie kilkanaście tysięcy złotych – trudno uznać, że pozostaje na Twoim utrzymaniu.
Kolejna sytuacja to brak wspólnego gospodarstwa domowego, który nie wynika z nauki czy leczenia. Jeśli dorosłe dziecko wyprowadziło się i prowadzi własne, niezależne życie, a Ty nie ponosisz kosztów jego utrzymania – ulga nie przysługuje. Chodzi tu o faktyczną niezależność finansową i życiową.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu samochodu firmowego?
Skontaktuj się z nami – wyjaśnimy wszystko i zajmiemy się rozliczeniami za Ciebie.
Ulga nie przysługuje również wtedy, gdy dziecko ukończyło 18 lat i nie kontynuuje nauki, chyba że otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Jeśli więc Twoje 20-letnie dziecko pracuje i nie studiuje, a nie ma orzeczenia o niepełnosprawności – nie możesz odliczyć ulgi.
Trzeba też pamiętać, że ulga przysługuje tylko wtedy, gdy faktycznie płacisz podatek dochodowy. Jeśli jesteś na zwolnieniu z PIT (np. korzystasz z ulgi dla młodych do 26 roku życia i nie płacisz podatku) albo Twój dochód jest tak niski, że nie osiągasz progu podatkowego – teoretycznie nie będzie czego odliczać. Ale jest dobra wiadomość: jeśli podatek wyjdzie Ci zerowy, możesz odliczyć ulgę na dziecko od składek na ubezpieczenie społeczne (ZUS). To oznacza, że nawet przy niskich dochodach ulga nie przepada – możesz obniżyć swoje zobowiązanie wobec ZUS.
Wyjątek stanowi ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko – w tej sytuacji, gdy ulga przewyższa należny podatek, możesz otrzymać zwrot różnicy z urzędu skarbowego.
cko).
Ile wynosi ulga podatkowa na dziecko w 2025 roku?
Kwoty ulgi są jasno określone w przepisach i zależą od tego, na które z kolei dziecko chcesz ulgę odliczyć. Warto to sobie dokładnie przeliczyć, bo różnice potrafią być naprawdę spore.
Na pierwsze dziecko przysługuje ulga w wysokości 92,67 złotych miesięcznie, co w skali całego roku daje 1 112,04 złote. Taka sama kwota przysługuje na drugie dziecko. Jeśli masz więc dwójkę dzieci, możesz łącznie odliczyć 2 224,08 złote rocznie.
Sytuacja zmienia się wyraźnie przy trzecim dziecku. Tutaj miesięczna ulga wynosi już 166,67 złotych, co rocznie daje 2 000,04 złote. Rodzina z trójką dzieci może więc odliczyć łącznie 4 224,12 złote – to niemal dwukrotnie więcej niż przy dwójce dzieci.
Czwarte i każde kolejne dziecko to ulga na poziomie 225 złotych miesięcznie, czyli 2 700 złotych rocznie. Dla rodzin wielodzietnych te kwoty naprawdę się sumują. Jeśli wychowujesz czwórkę dzieci, łączna roczna ulga wyniesie 6 924,12 złote. Dla rodziny z pięciorgiem dzieci będzie to już 9 624,12 złote rocznie – kwota, która może znacząco odciążyć rodzinny budżet.
Jak rozliczyć ulgę podatkową na dziecko w zeznaniu PIT?
Ulga na dziecko odliczana jest w zeznaniu rocznym PIT. W formularzu znajdziesz specjalną sekcję poświęconą uldze na dzieci. Musisz w niej podać dane każdego dziecka: imię, nazwisko, numer PESEL oraz wskazać liczbę miesięcy, przez które dziecko spełniało warunki do ulgi w danym roku.
Jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku, liczysz miesiące od urodzenia do końca roku. Podobnie jeśli dziecko skończyło 18 lat w marcu i nie kontynuuje nauki – ulgę odliczasz tylko za te miesiące, w których spełniało warunki.
Sam proces wypełnienia formularza jest dość intuicyjny, szczególnie jeśli korzystasz z systemu e-Deklaracje lub aplikacji Twój e-PIT. System często automatycznie podpowiada dane dzieci na podstawie informacji z poprzednich lat. Pamiętaj jednak, żeby każdorazowo sprawdzić, czy wszystkie dane są aktualne – szczególnie wiek dzieci i liczba miesięcy, przez które spełniały warunki.
Ulga na dziecko dla przedsiębiorców – na co zwrócić uwagę?
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz korzystać z ulgi na dziecko, ale tylko wtedy gdy rozliczasz się na skali podatkowej. Jednak są pewne niuanse, o których warto pamiętać.
Przedsiębiorcy na skali podatkowej rozliczają ulgę standardowo w zeznaniu PIT-36. Ulga odliczana jest od łącznego podatku należnego z działalności – jeśli więc w danym roku zarobiłeś solidnie i zapłaciłeś spory podatek, ulga realnie pomniejszy tę kwotę. To działa tak samo jak w przypadku pracowników etatowych. Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu ulgi na dziecko? Jeśli potrzebujesz pomocy w obliczeniu ulgi na dziecko i rozliczeniu PIT, skorzystaj z konsultacji księgowego – pomożemy Ci wykorzystać wszystkie przysługujące ulgi i zadbamy o maksymalny zwrot podatku.
